Mehrwertsteuer auf Übernachtung in Europa: Sätze in 18 Ländern

Übernachtungssätze in 18 Ländern im Überblick

Der Übernachtungssatz ist der Umsatzsteuersatz auf die kurzfristige Vermietung eines Zimmers an Gäste, den jedes Land selbst festlegt. In Österreich und Deutschland heißt die Steuer Umsatzsteuer, in der Schweiz Mehrwertsteuer. Gemeint ist dieselbe Steuer auf den Zimmerpreis.

Die Tabelle umfasst die 17 EU-Länder, deren Sprachen die Oberfläche von STRYK unterstützt, sowie die Schweiz. Bis auf Dänemark und die Niederlande gilt überall ein ermäßigter oder besonderer Satz. Die Spanne reicht von 3,8 % bis 25 %.

Die Zeilen nennen den Satz für die reine Beherbergung, mit Rechtsgrundlage oder Behördenseite. Für Länder außerhalb der Tabelle liefert die Datenbank Taxes in Europe der EU-Kommission die Sätze der Mitgliedstaaten.

Dieser Abschnitt gibt einen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Vorgaben deines Landes.

Was der ermäßigte Satz abdeckt und was nicht

Der Übernachtungssatz gilt für die Beherbergung selbst und nicht automatisch für alles, was auf der Rechnung steht. Wie ein Land Frühstück, Parkplatz und Wellness behandelt, unterscheidet sich stark.

In Deutschland nimmt § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG Leistungen aus, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen, auch wenn sie im Zimmerpreis stecken. Ein Parkplatz oder WLAN gehört dazu und läuft zum Regelsatz. Speisen in Restaurant- und Verpflegungsleistungen, etwa das Frühstück ohne Getränke, liegen seit dem 1. Januar 2026 nach Nr. 15 ebenfalls bei 7 %.

Schweden besteuert Frühstück, Parken, Telefon, Sauna und Wäsche mit 12 %, wenn sie eng mit der Zimmervermietung verbunden sind. Was Gäste gegen Aufpreis dazukaufen, wird laut Skatteverket einzeln besteuert.

In Kroatien gilt 13 % auch für Frühstück, Halb- und Vollpension. Ein zusätzliches Abendessen außerhalb des Pakets kostet laut Stellungnahme der Steuerverwaltung 25 %. In Portugal schließt der Satz das Frühstück ein, solange es nicht getrennt berechnet wird. In der Slowakei liegen Unterkunft und Speisen im Restaurant beide bei 5 %, Getränke dagegen beim Satz von 19 % oder 23 %.

Änderungen seit 2025 und befristete Sätze

Mehrere Länder haben ihren Übernachtungssatz seit Anfang 2025 angepasst. Die Niederlande besteuern Logies in Hotels und Pensionen seit dem 1. Januar 2026 mit 21 %. Die Slowakei wendet seit dem 1. Januar 2025 für Unterkunftsleistungen 5 % an, Rumänien seit dem 1. August 2025 einen Satz von 11 %.

Die Schweiz kennt einen Sondersatz von 3,8 %, der bis Ende 2027 befristet ist. Der Bundesrat hat am 15. April 2026 eine Botschaft zur Verlängerung bis Ende 2035 verabschiedet, empfiehlt dem Parlament aber die Ablehnung. Eine Entscheidung des Parlaments war in den geprüften Quellen nicht zu finden.

Bei einem Wechsel zählt der Zeitpunkt, an dem die Steuer entsteht. Die slowakische Finanzverwaltung nennt ein Beispiel: Ein Gast bleibt vom 29.12.2024 bis 3.1.2025. Die Steuerpflicht entsteht am Ende des Aufenthalts, daher gilt für alle Nächte der Satz von 2025.

Welcher Satz für dein Haus gilt

In der Regel gilt der Satz des Landes, in dem das Haus steht. Das tschechische Umsatzsteuergesetz nennt als Ort einer Unterkunftsleistung den Ort, an dem die Immobilie liegt. Wohnsitz des Gastes oder Sitz der Betreibergesellschaft ändern den Satz nicht.

Wer Häuser in zwei Ländern führt, rechnet je Haus mit dem Satz des jeweiligen Standorts. Regionen mit eigenen Regeln, etwa Inseln, prüfe im Einzelfall bei deiner Steuerberatung. Für Sonderfälle wie Pauschalreisen über Reiseveranstalter gelten oft andere Regeln.

Wie sich der Satz auf den Erlös auswirkt, zeigt ein Beispiel. Die Rechnung läuft immer vom Bruttopreis aus: Nettopreis gleich Bruttopreis geteilt durch 1 plus Steuersatz.

Satz in Rechnung und Preisliste prüfen

Ein Satzwechsel trifft Preisliste, Rechnung und Buchhaltung gleichzeitig. Die folgende Liste hilft, vor einem Stichtag nichts zu übersehen, am besten gemeinsam mit der Steuerberatung.

Die Ortstaxe oder Kurtaxe ist keine Umsatzsteuer auf den Zimmerpreis. Sie wird getrennt ausgewiesen, und ihre Behandlung regelt jedes Land und jede Gemeinde selbst.