Ortstaxe, Kurtaxe und City Tax in Europa: Modelle im Vergleich

Vier Modelle hinter vielen Namen

Die Bezeichnung verrät wenig über die Rechenregel. Ortstaxe in Österreich, Kurtaxe in Deutschland, imposta di soggiorno in Italien und taxe de séjour in Frankreich sind Abgaben auf Übernachtungen. Sie unterscheiden sich in Bemessung, Satz und Pflichten des Betriebs. Für deine Kalkulation zählt das Modell.

Das erste Modell ist der Betrag pro Person und Nacht: Der Gast zahlt je Übernachtung einen festen Betrag, egal wie teuer das Zimmer ist. Das zweite Modell ist der Prozentsatz vom Zimmerpreis. Dritte Variante ist die Staffel, bei der der Betrag mit der Hotelkategorie steigt.

Das vierte Modell ist die Pauschale. Sie richtet sich nach der Kapazität des Betriebs oder nach den Betten eines privaten Vermieters, nicht nach der tatsächlichen Belegung. Manche Länder lassen den Gemeinden die Wahl zwischen mehreren Modellen.

Elf Länder im Überblick

Die folgende Tabelle fasst zusammen, welches Modell in welchem Land gilt und wer die Höhe bestimmt. Stand ist Oktober 2026; die Quellen stehen am Ende des Artikels. Wo eine Region abweicht, steht sie in Klammern, denn Deutschland, die Schweiz und Spanien regeln die Abgabe nicht bundesweit einheitlich.

Die Beträge in der Tabelle sind Rahmenwerte aus Gesetzen und Behördenseiten, keine Sätze für einen konkreten Ort. Den gültigen Satz nennt die Gemeinde.

Prozentmodelle in Wien, Berlin, Ungarn und den Niederlanden

Ein Prozentmodell berechnet die Abgabe als Anteil am Zimmerpreis und steigt deshalb mit dem Preis. Der Betrieb muss dafür wissen, welche Bestandteile des Rechnungsbetrags zur Bemessungsgrundlage zählen.

In Wien beträgt die Ortstaxe 5 Prozent der Bemessungsgrundlage, ab 1. Juli 2027 sind es 8 Prozent (Wirtschaftskammer Wien, Beitrag vom 6. Juli 2026). Die Bemessungsgrundlage ist das Beherbergungsentgelt ohne Umsatzsteuer und ohne Frühstück im ortsüblichen Ausmaß. Befreit sind unter anderem Gäste mit mehr als drei Monaten ununterbrochenem Aufenthalt.

Die Rechtsgrundlage ist das Wiener Tourismusförderungsgesetz. Jedes Bundesland regelt die Abgabe selbst; den Überblick über alle neun liefert der Ratgeber Ortstaxe in Österreich, die Wiener Regeln stehen im Ratgeber Ortstaxe Wien.

Berlin erhebt die Übernachtungsteuer mit 7,5 Prozent des Nettoentgelts für die Übernachtung. Nebenkosten wie Frühstück zählen nicht dazu. Seit dem 1. April 2024 gilt die Steuer auch für berufliche Übernachtungen. Grundlage ist das Übernachtungsteuergesetz, zuständig ist zentral das Finanzamt Marzahn-Hellersdorf. Weitere deutsche Modelle behandelt der Ratgeber Kurtaxe in Deutschland.

Ungarn lässt den Gemeinden die Wahl. Das Gesetz über die Kommunalsteuern nennt als Obergrenze 300 Forint je Person und Gästenacht oder 4 Prozent der Bemessungsgrundlage. Ob der Grundbetrag angepasst wurde, steht in der jeweiligen Gemeindeverordnung. Befreit sind unter anderem Personen unter 18 Jahren. Mehr dazu im Ratgeber Idegenforgalmi adó.

In den Niederlanden entscheidet jede Gemeinde, ob sie einen festen Betrag pro Person und Nacht oder einen Prozentsatz des Übernachtungspreises erhebt. Der Betrieb meldet sich bei der Gemeinde an und gibt die Erklärung ab, je nach Gemeinde vierteljährlich oder jährlich. Er darf die Abgabe an die Gäste weitergeben. Mehr im Ratgeber Toeristenbelasting.

Festbeträge und Staffeln in fünf Ländern

Ein Festbetrag oder eine Staffel macht die Abgabe vom konkreten Zimmerpreis unabhängig oder bindet sie an die Hotelkategorie. Das erleichtert die Kalkulation, verlangt aber saubere Stammdaten zu Kategorie und Gästezahl.

In Italien erlaubt Artikel 4 des Decreto legislativo 23/2011 Provinzhauptstädten, Gemeindeverbünden und Tourismusorten die Einführung einer imposta di soggiorno. Sie beträgt bis zu 5 Euro pro Nacht und ist im Verhältnis zum Preis gestaffelt. Für Provinzhauptstädte mit mindestens zwanzigmal so vielen Touristenpräsenzen wie Einwohnern gilt eine höhere Grenze. Der Betreiber ist für die Zahlung verantwortlich und kann beim Gast Rückgriff nehmen.

Die Details stehen im Ratgeber Imposta di soggiorno. Die Gemeindeaufenthaltsabgabe in Südtirol behandelt der Ratgeber Südtirol.

Frankreich staffelt nach Kategorie. Für 2026 gelten je Person und Nacht diese Spannen: Palaces 0,70 bis 4,90 Euro, Fünf-Sterne-Hotels 0,70 bis 3,60 Euro, Drei-Sterne-Hotels 0,50 bis 1,70 Euro. Nicht klassifizierte Unterkünfte zahlen 1 bis 5 Prozent des Übernachtungspreises ohne Steuern, bis zum höchsten Satz der Gemeinde.

Die Gemeinde beschließt ihren Tarif vor dem 1. Juli für das folgende Jahr. Der Betrag muss im Betrieb ausgehängt sein und auf der Rechnung stehen. Befreit sind Minderjährige unter 18 Jahren.

In Katalonien ändert das Gesetz 2/2026 vom 6. März die Tarife des Artikels 34, die nach Kategorie gestaffelt sind. Der Betrieb handelt als Ersatzschuldner. Spanien und Portugal behandelt der Ratgeber Touristensteuer in Spanien und Portugal.

Tschechien setzt die Obergrenze im Gesetz: Der Satz des poplatek z pobytu beträgt höchstens 50 Kronen (§ 3d des Gesetzes 565/1990 Sb., Fassung vom 1. Januar 2025). Gerechnet wird je begonnenem Aufenthaltstag, der Anreisetag zählt nicht. Der Betrieb ist Zahlungspflichtiger und muss die Abgabe vom Gast einheben. Befreit sind unter anderem Personen unter 18 Jahren. Mehr im Ratgeber Ubytovací poplatek.

In Portugal setzen die Gemeinden die Taxa municipal turística selbst fest. Presseberichte nennen für 2025 in Lissabon 4 Euro und in Porto 3 Euro pro Person und Nacht, begrenzt auf sieben Nächte je Aufenthalt. In Lissabon sind Kinder bis 12 Jahre befreit.

Kurorte, Kantone und Pauschalen

Wo die Abgabe zweckgebunden ist oder föderal geregelt wird, hängt der Betrag von der Satzung des Orts ab. Das betrifft Kurorte in Deutschland, Kantone in der Schweiz und private Vermieter in Kroatien.

In Bayern dürfen anerkannte Kur- und Erholungsorte einen Kurbeitrag erheben, um Einrichtungen und Veranstaltungen für Kurgäste zu finanzieren (Artikel 7 des Kommunalabgabengesetzes). Beitragspflichtig sind Gäste ohne Haupt- oder alleinige Wohnung am Ort. Die Satzung kann Beherbergende verpflichten, Gäste zu melden und den Beitrag einzuheben und abzuführen, auch mit gesamtschuldnerischer Haftung. Andere Bundesländer regeln das in eigenen Gesetzen.

In der Schweiz setzen Kantone den Rahmen und Gemeinden die Höhe. Im Kanton Schwyz können Gemeinden nach dem Kurtaxengesetz (SRSZ 314.100) eine Kurtaxe erheben. Gäste zahlen sie, Beherberger ziehen sie ein und liefern sie ab. Die Höhe steht im Kurtaxenreglement der Gemeinde. Andere Kantone haben eigene Gesetze; Beispiele bietet der Ratgeber Kurtaxe in der Schweiz.

Kroatien erhebt die turistička pristojba nach dem Gesetz Narodne novine 52/19. Zahlungspflichtig sind Gäste je Nacht, aber auch private Vermieter und Eigentümer von Ferienhäusern, für die Jahrespauschalen gelten. Den Rahmen setzt der Minister per Verordnung, den konkreten Betrag beschließt die zuständige Gebietskörperschaft. Mehr im Ratgeber Kurtaxe in Kroatien.

Frankreich kennt neben der Abrechnung je Gast (au réel) die Pauschale (au forfait). Sie richtet sich nach der Kapazität, nicht nach der tatsächlichen Belegung, mit einem Abschlag von 10 bis 80 Prozent. Die Behörde rechnet vor: Ein Zwei-Sterne-Hotel hat 50 Betten, 30 Prozent Abschlag, 183 Nächte im Erhebungszeitraum und 1 Euro je Einheit. Es schuldet 1,00 × 35 × 183 = 6.405 Euro.

Rechenbeispiel für das Hotel Nordlicht

Dieselbe Buchung ergibt je nach Modell unterschiedliche Beträge. Angenommen, zwei Erwachsene reservieren im Hotel Nordlicht ein Doppelzimmer Standard für drei Nächte. Es kostet 120 Euro netto pro Nacht ohne Frühstück, die Anreise ist am Montag ab 15:00 Uhr.

Die Sätze im Beispiel sind Annahmen oder Höchstwerte aus den genannten Quellen und keine Auskunft für einen Standort. Der Prozentsatz reagiert auf die Saison: Kostet das Zimmer im August 180 Euro, steigen 5 Prozent von 6,00 Euro auf 9,00 Euro pro Nacht, also auf 27,00 Euro für den Aufenthalt.

Fristen und Nachweise im Vergleich

Die Pflichten des Betriebs ähneln sich, die Fristen unterscheiden sich stark. Wer an mehreren Standorten arbeitet, braucht für jeden Ort einen eigenen Kalender.

In Tschechien führt der Betrieb ein Evidenzbuch mit Beginn und Ende des Aufenthalts, Name, Adresse, Geburtsdatum, Ausweisnummer und eingehobenem Betrag oder Befreiungsgrund. Es ist sechs Jahre aufzubewahren. In Wien genügen fortlaufend nummerierte Rechnungen in Gleichschrift oder ein vom Magistrat vidiertes Journalbuch.

Prüfliste für jeden Standort

Bevor ein Standort Abgaben einhebt, klären Inhaberin, Rezeptionsleitung und Steuerberatung dieselben acht Punkte. Im Hotel Nordlicht legt die Inhaberin die Antworten in einer Standortmappe ab und aktualisiert sie jeweils im Dezember.

Dieser Abschnitt gibt einen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Vorgaben deiner Gemeinde beziehungsweise deines Landes.