Kurtaxe, Gästebeitrag und Übernachtungsteuer in Deutschland: was gilt wo?

Zwei Abgabetypen mit vielen Namen

Die Kurtaxe ist eine kommunale Abgabe pro Gast und Aufenthaltstag, die eine Gemeinde mit Kur- oder Erholungsfunktion zur Deckung ihres Aufwands für Einrichtungen und Veranstaltungen erhebt. Sie heißt je nach Land und Gemeinde Kurtaxe, Kurbeitrag, Kurabgabe oder Gästebeitrag.

Die Übernachtungsteuer ist eine örtliche Aufwandsteuer auf den entgeltlichen Aufenthalt im Beherbergungsbetrieb. Sie heißt auch Beherbergungssteuer, Bettensteuer oder City Tax, in Hamburg Kultur- und Tourismustaxe. Das Bundesverfassungsgericht hat sie 2022 als verfassungsgemäß bestätigt, weil die Länder sie als örtliche Aufwandsteuer regeln dürfen.

Kurtaxe: Gast zahlt, Betrieb zieht ein

Die Rechtsgrundlage der Kurtaxe liegt im Kommunalabgabengesetz des jeweiligen Bundeslandes. In Bayern erlaubt Art. 7 des Kommunalabgabengesetzes anerkannten Kur- und Erholungsorten, einen Kurbeitrag zu erheben. In Baden-Württemberg verweisen Satzungen auf § 43 des Kommunalabgabengesetzes. Die Gemeinde setzt die Abgabe dann per Satzung fest.

Wer Gäste beherbergt, kann durch die Satzung verpflichtet werden, sie zu melden, die Abgabe einzuziehen und abzuführen. Das sieht Art. 7 Abs. 4 BayKAG ausdrücklich vor. Die Satzung kann außerdem anordnen, dass der Betrieb neben dem Gast als Gesamtschuldner haftet. Zieht dein Haus die Abgabe nicht ein, zahlt es dann selbst.

Übernachtungsteuer: der Betrieb schuldet

Bei der Übernachtungsteuer ist der Beherbergungsbetrieb Steuerschuldner. Das Bundesverfassungsgericht hat diese Konstruktion im Beschluss vom 22. März 2022 (1 BvR 2868/15 u. a.) für zulässig erklärt. Die Betriebe leisten nach Ansicht des Gerichts einen maßgeblichen Beitrag zur Übernachtung, Anmeldung und Abführung gelten als unternehmenstypischer Aufwand.

Berlin und Hamburg besteuern auch beruflich bedingte Übernachtungen, Hamburg seit dem 1. Januar 2023, Berlin seit dem 1. April 2024. Das Gericht erlaubt das, verlangt es aber nicht. Ob eine andere Stadt Geschäftsreisende ausnimmt, steht in ihrer Satzung.

Rechenbeispiel: drei Nächte, zwei Erwachsene

Dasselbe Gästepaar zahlt je nach Ort einen sehr unterschiedlichen Betrag. Das Beispiel zeigt den Rechenweg mit den oben genannten Sätzen. Die Zimmerpreise sind angenommen, die Sätze stammen aus den zitierten Quellen und können sich ändern.

Meldeschein und Abgabe sind getrennte Pflichten

Der Meldeschein nach Bundesmeldegesetz und die Meldung für die Abgabe sind zwei unterschiedliche Vorgänge. Seit dem 1. Januar 2025 unterschreiben nur noch ausländische Gäste am Ankunftstag einen besonderen Meldeschein (§ 29 Abs. 2 BMG). Für deutsche Gäste entfällt er durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz.

Die Abgabe selbst bleibt zulässig, ihre Grundlage liegt in den Kommunalabgabengesetzen der Länder. Viele Satzungen verweisen jedoch auf den besonderen Meldeschein. Gemeinden sollen sie deshalb prüfen. § 30 Abs. 3 BMG erlaubt dem Landesrecht, für Kurbeiträge weitere Angaben auf dem Meldeschein vorzusehen. Frage bei Gemeinde oder Tourismusstelle nach dem aktuellen Meldeweg.

Meldescheine ausländischer Gäste bewahrst du ein Jahr ab Abreise auf und vernichtest sie innerhalb von drei Monaten danach (§ 30 BMG). Nachweise zur Kurtaxe, etwa für Befreiungen, regelt die Satzung. Die Bayerische Kurtaxverordnung verlangt, Meldeunterlagen und Nachweise aufzubewahren und auf Verlangen vorzulegen.

Diese Schritte erledigst du in einer neuen Gemeinde

Wer ein Haus übernimmt oder einen Standort eröffnet, klärt die Abgabe vor dem ersten Gast. Das gilt für Hotels ebenso wie für Ferienwohnungen. Antworten liefern meist die Satzung, das Formularpaket der Gemeinde oder die örtliche Tourismusstelle.

Portalbuchungen, Stornos und Weitergabe an den Gast

Bei Portalbuchungen bemisst sich die Hamburger Taxe nach dem Betrag, den der Vermittler für die Übernachtung an das Haus zahlt (Merkblatt, Stand Juli 2025). Provisionen spielen keine Rolle. Eine kostenpflichtige Stornierung löst dort keine Taxe aus, wenn tatsächlich keine Unterkunft überlassen wird.

Lässt sich der Preis einer Nacht nicht ermitteln, etwa bei Zimmerkontingenten zum Pauschalpreis, nutzt Hamburg als Hilfsgröße das ausgehängte Zimmerpreisverzeichnis abzüglich Umsatzsteuer. Fehlt es, gelten Pauschalen nach DEHOGA-Klassifizierung. Das Merkblatt nennt für ein 3-Sterne-Haus 75 €, für 5 Sterne 150 €. Betriebe können eine andere sachgerechte Bemessung nachweisen.

Die Kurtaxe dürfen Betriebe nach der Bayerischen Kurtaxverordnung den Gästen in Rechnung stellen (§ 7 Abs. 4). Prüfe für deine Gemeinde, ob die Abgabe im Zimmerpreis steckt oder als eigene Position erscheint, und halte das auf Angebot, Buchung und Rechnung einheitlich fest.

Dieser Abschnitt gibt einen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Vorgaben deiner Gemeinde beziehungsweise deines Landes. Ein Punkt für die Steuerberatung: Berechnet ein Hamburger Betrieb die Taxe an den Gast weiter, gehört sie laut Merkblatt zur Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer für die Beherbergung. Wie du Kurtaxe und Übernachtungsteuer in deinem Haus buchst, besprich mit deiner Steuerberatung.

Ortstaxe in STRYK einrichten

In STRYK richtest du die Ortstaxe einmal unter Einstellungen → Hotel ein: Betrag, Berechnungsart, Kinder, Saison und Aufenthaltsdauer. Die Abgabe erscheint danach im Preis der Booking Engine, in der Buchungsübersicht und auf der Rechnung. STRYK übernimmt den eingetragenen Wert und prüft ihn nicht gegen die Satzung.

Welche Berechnungsart deine Gemeinde verlangt, zum Beispiel Prozent vom Nettopreis oder eine Staffel, kläre vorab. Frage in der Demo, ob sich deine Satzung abbilden lässt. Meldung und Abführung an Gemeinde oder Finanzamt erledigst du weiterhin selbst.