Накратко
Der Mehrwertsteuersatz auf Hotelübernachtungen liegt in den 18 geprüften Ländern zwischen 3,8 % in der Schweiz und 25 % in Dänemark. Österreich, Frankreich, Italien und Spanien besteuern mit 10 %, Deutschland mit 7 %, die Niederlande seit 2026 mit 21 %. Es gilt der Satz des Landes, in dem das Haus steht (Stand: Oktober 2026).
Най-важното накратко
- Die Sätze reichen von 3,8 % (Schweiz) bis 25 % (Dänemark); nur Dänemark und die Niederlande besteuern Übernachtungen zum Normalsatz.
- Der ermäßigte Satz gilt für die Beherbergung selbst. Frühstück, Parken und Wellness behandeln die Länder unterschiedlich.
- Seit 2025 haben die Slowakei, Rumänien und die Niederlande ihren Satz geändert, die Schweiz hat ihren Sondersatz bis Ende 2027 befristet.
- Maßgeblich ist der Satz am Tag der Leistung. Prüfe ihn vor jedem Jahreswechsel gegen die Seite deiner Steuerbehörde.
Übernachtungssätze in 18 Ländern im Überblick
Der Übernachtungssatz ist der Umsatzsteuersatz auf die kurzfristige Vermietung eines Zimmers an Gäste, den jedes Land selbst festlegt. In Österreich und Deutschland heißt die Steuer Umsatzsteuer, in der Schweiz Mehrwertsteuer. Gemeint ist dieselbe Steuer auf den Zimmerpreis.
Die Tabelle umfasst die 17 EU-Länder, deren Sprachen die Oberfläche von STRYK unterstützt, sowie die Schweiz. Bis auf Dänemark und die Niederlande gilt überall ein ermäßigter oder besonderer Satz. Die Spanne reicht von 3,8 % bis 25 %.
Die Zeilen nennen den Satz für die reine Beherbergung, mit Rechtsgrundlage oder Behördenseite. Für Länder außerhalb der Tabelle liefert die Datenbank Taxes in Europe der EU-Kommission die Sätze der Mitgliedstaaten.
Dieser Abschnitt gibt einen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Vorgaben deines Landes.
| Land | Satz | Grundlage | Hinweis |
|---|---|---|---|
| Bulgarien | 9 % | Art. 66a ZDDS | Hotels und ähnliche Betriebe, auch Campingplätze |
| Dänemark | 25 % | § 33 Momsloven | Normalsatz, kein ermäßigter Satz für Übernachtung |
| Deutschland | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG | Nicht unmittelbar der Vermietung dienende Leistungen nehmen den Regelsatz |
| Frankreich | 10 % | Art. 279 a CGI | Hotel- und ähnliche Betriebe; Doktrin BOFiP in der Fassung vom 7.8.2024 |
| Italien | 10 % | Tabelle A Teil III Nr. 120 DPR 633/1972 | Leistungen an Gäste von Beherbergungsbetrieben |
| Kroatien | 13 % | Art. 38 Abs. 3 Buchst. a Zakon o PDV | Auch mit Frühstück, Halb- und Vollpension |
| Niederlande | 21 % | Auskunft der Belastingdienst | Normalsatz seit 1.1.2026 |
| Österreich | 10 % | § 10 Abs. 2 UStG 1994 | Beherbergung in eingerichteten Wohn- und Schlafräumen samt üblichen Nebenleistungen |
| Polen | 8 % | Art. 41 Abs. 2 und Anlage 3 VAT-Gesetz | Unterkunft in Hotels und ähnlichen Betrieben |
| Portugal | 6 % | Verba 2.17 Lista I CIVA | Frühstück eingeschlossen, wenn nicht getrennt berechnet |
| Rumänien | 11 % | Art. 291 Abs. 2 Buchst. m Steuergesetzbuch | Seit 1.8.2025, zuvor 9 % |
| Schweden | 12 % | Skatteverket, Rumsuthyrning | Frühstück, Parken und Wäsche bei enger Verbindung ebenfalls 12 % |
| Schweiz | 3,8 % | Sondersatz Beherbergung (ESTV) | Befristet bis Ende 2027 |
| Slowakei | 5 % | § 27 Abs. 3 Buchst. b, Anlage 7a Nr. 2 MwStG | Seit 1.1.2025, Code 55 CPA |
| Slowenien | 9,5 % | Anlage I Nr. 13 ZDDV-1 | Hotels und ähnliche Betriebe, Heime, Camps |
| Spanien | 10 % | Art. 91 Abs. 1 Nr. 2 Ley 37/1992 | Hostelería, Camping und Kurbetriebe |
| Tschechien | 12 % | § 47 und Anlage 2 ZDPH | Ermäßigter Satz für Unterkunft (CZ-CPA 55) |
| Ungarn | 5 % | § 82 Abs. 2 und Anlage 3 Áfa-Gesetz | Gewerbliche Beherbergung, seit 1.1.2020 (zuvor 18 %) |
Was der ermäßigte Satz abdeckt und was nicht
Der Übernachtungssatz gilt für die Beherbergung selbst und nicht automatisch für alles, was auf der Rechnung steht. Wie ein Land Frühstück, Parkplatz und Wellness behandelt, unterscheidet sich stark.
In Deutschland nimmt § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG Leistungen aus, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen, auch wenn sie im Zimmerpreis stecken. Ein Parkplatz oder WLAN gehört dazu und läuft zum Regelsatz. Speisen in Restaurant- und Verpflegungsleistungen, etwa das Frühstück ohne Getränke, liegen seit dem 1. Januar 2026 nach Nr. 15 ebenfalls bei 7 %.
Schweden besteuert Frühstück, Parken, Telefon, Sauna und Wäsche mit 12 %, wenn sie eng mit der Zimmervermietung verbunden sind. Was Gäste gegen Aufpreis dazukaufen, wird laut Skatteverket einzeln besteuert.
In Kroatien gilt 13 % auch für Frühstück, Halb- und Vollpension. Ein zusätzliches Abendessen außerhalb des Pakets kostet laut Stellungnahme der Steuerverwaltung 25 %. In Portugal schließt der Satz das Frühstück ein, solange es nicht getrennt berechnet wird. In der Slowakei liegen Unterkunft und Speisen im Restaurant beide bei 5 %, Getränke dagegen beim Satz von 19 % oder 23 %.
Änderungen seit 2025 und befristete Sätze
Mehrere Länder haben ihren Übernachtungssatz seit Anfang 2025 angepasst. Die Niederlande besteuern Logies in Hotels und Pensionen seit dem 1. Januar 2026 mit 21 %. Die Slowakei wendet seit dem 1. Januar 2025 für Unterkunftsleistungen 5 % an, Rumänien seit dem 1. August 2025 einen Satz von 11 %.
Die Schweiz kennt einen Sondersatz von 3,8 %, der bis Ende 2027 befristet ist. Der Bundesrat hat am 15. April 2026 eine Botschaft zur Verlängerung bis Ende 2035 verabschiedet, empfiehlt dem Parlament aber die Ablehnung. Eine Entscheidung des Parlaments war in den geprüften Quellen nicht zu finden.
Bei einem Wechsel zählt der Zeitpunkt, an dem die Steuer entsteht. Die slowakische Finanzverwaltung nennt ein Beispiel: Ein Gast bleibt vom 29.12.2024 bis 3.1.2025. Die Steuerpflicht entsteht am Ende des Aufenthalts, daher gilt für alle Nächte der Satz von 2025.
| Land | Satz heute | Gültig ab | Hinweis |
|---|---|---|---|
| Niederlande | 21 % | 1.1.2026 | Zuvor ermäßigter Satz |
| Slowakei | 5 % | 1.1.2025 | Gilt für den ganzen Aufenthalt, wenn er nach dem Stichtag endet |
| Rumänien | 11 % | 1.8.2025 | Zuvor 9 % |
| Schweiz | 3,8 % | bis 31.12.2027 | Sondersatz befristet, Verlängerung offen |
Welcher Satz für dein Haus gilt
In der Regel gilt der Satz des Landes, in dem das Haus steht. Das tschechische Umsatzsteuergesetz nennt als Ort einer Unterkunftsleistung den Ort, an dem die Immobilie liegt. Wohnsitz des Gastes oder Sitz der Betreibergesellschaft ändern den Satz nicht.
Wer Häuser in zwei Ländern führt, rechnet je Haus mit dem Satz des jeweiligen Standorts. Regionen mit eigenen Regeln, etwa Inseln, prüfe im Einzelfall bei deiner Steuerberatung. Für Sonderfälle wie Pauschalreisen über Reiseveranstalter gelten oft andere Regeln.
Wie sich der Satz auf den Erlös auswirkt, zeigt ein Beispiel. Die Rechnung läuft immer vom Bruttopreis aus: Nettopreis gleich Bruttopreis geteilt durch 1 plus Steuersatz.
Satz in Rechnung und Preisliste prüfen
Ein Satzwechsel trifft Preisliste, Rechnung und Buchhaltung gleichzeitig. Die folgende Liste hilft, vor einem Stichtag nichts zu übersehen, am besten gemeinsam mit der Steuerberatung.
Die Ortstaxe oder Kurtaxe ist keine Umsatzsteuer auf den Zimmerpreis. Sie wird getrennt ausgewiesen, und ihre Behandlung regelt jedes Land und jede Gemeinde selbst.
Vor jedem Jahreswechsel prüfen
- Land und Standort jedes Hauses stehen fest, der Satz wird je Haus angewendet.
- Der Satz für Beherbergung ist auf der Seite der Steuerbehörde deines Landes gegengeprüft.
- Frühstück, Parken und Wellness sind so ausgewiesen, wie dein Land sie besteuert.
- Anzahlungen aus dem Vorjahr sind nach den Übergangsregeln deines Landes geprüft.
- Preise auf Website und Portalen sind brutto ausgewiesen, der Nettoerlös je Nacht ist neu gerechnet.
- Die Rechnungsvorlage zeigt Satz und Steuerbetrag je Satz.
- Die Steuerberatung kennt den Stichtag und die Änderung.
Често задавани въпроси
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Hotelübernachtungen in Europa?
Zwischen 3,8 % in der Schweiz und 25 % in Dänemark, bezogen auf die 18 Länder der Tabelle (Stand Oktober 2026). Österreich, Frankreich, Italien und Spanien haben 10 %, Deutschland 7 %, Polen 8 % und die Niederlande 21 %.
Welchen Satz wende ich an, wenn mein Gast aus dem Ausland kommt?
Den Satz des Landes, in dem dein Haus steht. Die Beherbergung gilt als dort erbracht, wo die Immobilie liegt. Herkunft oder Wohnsitz des Gastes spielen dafür in der Regel keine Rolle. Bei Pauschalreisen klärst du den Einzelfall mit deiner Steuerberatung.
Gilt der ermäßigte Satz auch für Frühstück und Parkplatz?
Nein, nicht überall. In Deutschland nimmt das Gesetz Leistungen aus, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen, etwa den Parkplatz. In Schweden gehören Frühstück und Parken bei enger Verbindung zum Zimmerpreis dazu. Prüfe Nebenleistungen je Land einzeln.
Welcher Satz gilt bei einem Aufenthalt über den Jahreswechsel?
Maßgeblich ist der Satz am Tag, an dem die Steuer entsteht. Die slowakische Finanzverwaltung hat das für 2024 und 2025 so erläutert: Endet der Aufenthalt nach dem Stichtag, gilt der neue Satz für alle Nächte. Ob dein Land genauso verfährt, prüfe bei deiner Steuerbehörde.
Wo finde ich den aktuellen Satz für ein Land außerhalb der Tabelle?
In der Datenbank Taxes in Europe (TEDB) der EU-Kommission, in der die Mitgliedstaaten ihre Sätze melden. Für Nicht-EU-Länder hilft die Seite der nationalen Steuerbehörde. Notiere den Abrufstag, weil sich Sätze ändern.
Източници
- Unternehmensserviceportal (USP, Bundesministerium für Finanzen): Steuersätze und Steuerbefreiungen der Umsatzsteuer, Österreich, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Bundesministerium der Justiz: § 12 Umsatzsteuergesetz, Deutschland, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Belastingdienst: Btw-tarief logies, Niederlande, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Eidgenössische Steuerverwaltung: Bundesrat verabschiedet Botschaft zum Mehrwertsteuer-Sondersatz für Beherbergungen, 15.4.2026, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Direction générale des Finances publiques: BOI-TVA-LIQ-30-20-10-10 (Art. 279 a CGI), Frankreich, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Agenzia delle Entrate: Risposta n. 466/2023 zu Tabelle A Teil III Nr. 120 DPR 633/1972, Italien, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Boletín Oficial del Estado: Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido, konsolidierte Fassung vom 7.10.2026, Spanien, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Autoridade Tributária e Aduaneira: Informação vinculativa Processo 29462 zu Verba 2.17 Lista I CIVA, 27.3.2026, Portugal, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Tschechische Republik: Gesetz Nr. 235/2004 Slg. über die Mehrwertsteuer, Fassung 2026 (zakonyprolidi.cz), достъп на 13 октомври 2026 г.
- Finančná správa Slovenskej republiky: Sadzby dane z pridanej hodnoty, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Finančné riaditeľstvo SR: 1/DPH/2025/IM, Sadzby dane bei Unterkunftsleistungen ab 1.1.2025, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Nemzeti Adó- és Vámhivatal: Kereskedelmi szálláshely-szolgáltatás áfamértéke 2020. január 1-jétől 5 százalék, Ungarn, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Ministerstwo Finansów: List of VAT rates, Polen (archivierte Fassung 2021), достъп на 13 октомври 2026 г.
- Ministerstwo Finansów: Stawki i limity VAT, Polen (Stand 15.12.2025), достъп на 13 октомври 2026 г.
- Finančna uprava RS: Stopnje DDV, 15. izdaja Oktober 2026, Slowenien, достъп на 13 октомври 2026 г.
- ANAF: Principalele modificări ale cotelor de TVA, reglementate prin Legea nr. 141/2025, Rumänien, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Porezna uprava: Mišljenje zu Art. 38 Abs. 3 Buchst. a Zakon o PDV, 3.2.2017, Kroatien, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Skatteverket: Vilken moms ska jag ta ut för frukosten när boende ingår, Schweden, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Skatteforvaltningen: Den juridiske vejledning 2026-2, D.A.9 Momssatsen (ML § 33), Dänemark, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Държавен вестник бр. 102/2022: Закон за изменение и допълнение на ЗДДС (Art. 66a), Bulgarien, достъп на 13 октомври 2026 г.
- Europäische Kommission: Taxes in Europe Database (TEDB), достъп на 13 октомври 2026 г.
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