Ukratko
Eine Kleinbetragsrechnung ist eine vereinfachte Rechnung, die bei niedrigem Gesamtbetrag weniger Angaben verlangt. In Österreich gilt sie bis 400 Euro (§ 11 Abs. 6 UStG), in Deutschland bis 250 Euro (§ 33 UStDV). Name des Gastes und Rechnungsnummer entfallen, Entgelt und Steuer stehen in einer Summe. In Deutschland darf sie immer als PDF oder auf Papier übermittelt werden (Stand: Oktober 2026).
Najvažnije ukratko
- Die Grenze liegt in Österreich bei 400 Euro und in Deutschland bei 250 Euro Gesamtbetrag je Rechnung.
- Hotel, Ausstellungsdatum, Leistung (in Österreich mit Tag oder Zeitraum), Betrag mit Steuersatz genügen; Gästename und Rechnungsnummer sind nicht vorgeschrieben.
- Bei mehreren Steuersätzen auf einer österreichischen Rechnung trennst du Entgelte und Steuerbeträge nach Sätzen (§ 11 Abs. 5 UStG 1994).
- In Deutschland darf eine Kleinbetragsrechnung auch dann als PDF oder auf Papier übermittelt werden, wenn sonst eine E-Rechnung Pflicht wäre.
Was eine Kleinbetragsrechnung ist
Die Kleinbetragsrechnung gibt es in beiden Ländern, aber mit unterschiedlicher Grenze und unterschiedlichen Pflichtangaben. Die Grenze bezieht sich auf den Gesamtbetrag der Rechnung, nicht auf die einzelne Nacht oder den einzelnen Posten.
Für Hotels ist sie vor allem bei Tagesgästen, Restaurantbesuchen und kurzen Aufenthalten nützlich. Ein Unternehmen darf stattdessen immer eine volle Rechnung ausstellen. Die Vereinfachung ist eine Erlaubnis und keine Pflicht.
| Merkmal | Österreich | Deutschland |
|---|---|---|
| Rechtsgrundlage | § 11 Abs. 6 UStG 1994 | § 33 UStDV |
| Grenze | Gesamtbetrag bis 400 Euro | Gesamtbetrag bis 250 Euro |
| Hotel | Name und Anschrift | vollständiger Name und vollständige Anschrift |
| Ausstellungsdatum | Pflicht | Pflicht |
| Leistung | Art und Umfang sowie Tag oder Zeitraum der Leistung | Art und Umfang der Leistung |
| Betrag | Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe, dazu der Steuersatz | Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe, dazu der Steuersatz |
| Gast, Rechnungsnummer, UID | nicht vorgeschrieben | Gast und Rechnungsnummer nicht vorgeschrieben |
Der Leistungszeitraum in Österreich und Deutschland
Das österreichische Gesetz nennt den Tag oder Zeitraum der Leistung ausdrücklich. Das deutsche Gesetz nennt ihn in der Kleinbetragsvorschrift nicht. Schreibe An- und Abreisetag in beiden Ländern auf die Rechnung, denn das erleichtert jede spätere Rückfrage.
Rechenbeispiel: zwei Nächte unter der Grenze
Der Gesamtbetrag ist der Betrag, den der Gast zahlt, einschließlich Umsatzsteuer. Das zeigt das Beispiel, in dem ein Hotel in Österreich zwei Nächte abrechnet. Rechne nicht netto gegen die Grenze, sondern brutto.
Kommen Leistungen mit anderem Steuersatz dazu, etwa ein Abendessen mit Getränken, gilt in Österreich § 11 Abs. 5 UStG: Entgelte und Steuerbeträge sind nach Steuersätzen zu trennen. Eine Rechnung mit zwei Sätzen enthält deshalb zwei Zeilen und zwei Beträge. Die Grenze von 400 Euro gilt für die Summe aller Zeilen.
Wann die Vereinfachung nicht gilt
Die Kleinbetragsrechnung gilt nicht für jede Leistung. In Deutschland nimmt § 33 UStDV Rechnungen über Leistungen nach den §§ 3c, 6a und 13b UStG aus. Die österreichische Finanzverwaltung nennt im Unternehmensserviceportal den Versandhandel und Umsätze, die im übrigen Unionsgebiet ausgeführt werden. Prüfe bei Leistungen an Gäste oder Firmen im Ausland, ob die Vereinfachung für Sie gilt.
Möchte ein Firmengast die Rechnung für seine Reisekostenabrechnung, nimm Namen und Anschrift seiner Firma auf. Das ist erlaubt und erspart die spätere Korrektur. Ob ein Gast die Kleinbetragsrechnung für den Vorsteuerabzug nutzen kann, hängt von seinen Voraussetzungen ab. Das klärst du mit der Steuerberatung des Gastes.
Prüfliste vor dem Ausstellen einer Kleinbetragsrechnung
- Gesamtbetrag inklusive Umsatzsteuer liegt unter der Grenze (AT 400 Euro, DE 250 Euro).
- Hotel mit vollständigem Namen und vollständiger Anschrift.
- Ausstellungsdatum sowie An- und Abreisetag oder Leistungstag.
- Art und Umfang der Leistung, etwa „2 Nächte Doppelzimmer Standard mit Frühstück“.
- Betrag als Summe aus Entgelt und Steuer, dazu der Steuersatz je Leistungsart.
- Firmengast oder Reisekostenabrechnung: Empfänger mit aufnehmen.
Kleinbetragsrechnung und E-Rechnung
In Deutschland darf eine Kleinbetragsrechnung nach § 33 UStDV immer als sonstige Rechnung im Sinn von § 14 Abs. 1 Satz 4 UStG übermittelt werden. Eine sonstige Rechnung ist eine Rechnung in einem anderen elektronischen Format oder auf Papier, etwa als PDF. Damit entfällt für Beträge bis 250 Euro die E-Rechnungspflicht, die nach § 14 Abs. 2 UStG für Leistungen zwischen inländischen Unternehmen gilt. Für Leistungen bis 31. Dezember 2026, bei einem Vorjahresumsatz bis 800.000 Euro auch bis 31. Dezember 2027, lassen die Übergangsregeln in § 27 Abs. 38 UStG sonstige Rechnungen ohnehin noch zu.
Wie weit die E-Rechnungspflicht für dein Hotel reicht und wann du sie ausstellen musst, steht im Artikel zur E-Rechnung in Deutschland. In Österreich gilt eine elektronische Rechnung nach § 11 Abs. 2 UStG als Rechnung, wenn der Empfänger zustimmt. Ob bei Rechnungen an Bundesdienststellen Sonderregeln gelten, prüfe bei Behördenkunden mit deiner Steuerberatung.
Dieser Abschnitt gibt einen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Vorgaben deines Landes.
Česta pitanja
Bis zu welchem Betrag gilt eine Kleinbetragsrechnung?
In Österreich bis 400 Euro, in Deutschland bis 250 Euro Gesamtbetrag. Gemeint ist der Betrag einer Rechnung einschließlich Umsatzsteuer. Liegt eine Rechnung darüber, gelten die Pflichtangaben einer vollen Rechnung.
Muss der Gast auf einer Kleinbetragsrechnung stehen?
Nein. Name und Anschrift des Gastes sind weder in Österreich noch in Deutschland vorgeschrieben. Wünscht ein Firmengast eine Rechnung auf seine Firma, nimm seine Daten trotzdem auf.
Braucht eine Kleinbetragsrechnung eine Rechnungsnummer?
Nein, eine fortlaufende Nummer ist nicht vorgeschrieben. Vergibt dein Hotelprogramm trotzdem für jede Rechnung eine fortlaufende Nummer, ist das unschädlich und erleichtert die Ablage.
Darf ich eine Kleinbetragsrechnung als PDF per E-Mail senden?
Ja. In Deutschland darf sie nach § 33 UStDV immer als sonstige Rechnung übermittelt werden. In Österreich ist die elektronische Übermittlung mit Zustimmung des Empfängers möglich.
Kann ich einen Aufenthalt auf zwei Rechnungen aufteilen, um unter die Grenze zu kommen?
Das ist ein Prüfauftrag für deine Steuerberatung. Die Grenze gilt für den Gesamtbetrag einer Rechnung. Ob getrennte Rechnungen für denselben Aufenthalt anerkannt werden, hängt vom Einzelfall ab.
Izvori
- Bundesministerium der Justiz: § 33 UStDV, Rechnungen über Kleinbeträge, pristupljeno 14. listopada 2026.
- Bundesministerium der Justiz: § 14 UStG, Ausstellung von Rechnungen, pristupljeno 14. listopada 2026.
- Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS): Umsatzsteuergesetz 1994, § 11 Ausstellung von Rechnungen, pristupljeno 14. listopada 2026.
- Unternehmensserviceportal (USP): Kleinbetragsrechnungen, pristupljeno 14. listopada 2026.
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