Imposta di soggiorno in Italien: Berechnung, Abfuhr und Pflichten

Rechtsrahmen: Gesetz, Obergrenze und Gemeindereglement

Rechtsgrundlage ist Artikel 4 des Decreto legislativo 23/2011. Er erlaubt Provinzhauptstädten, Gemeindeverbänden und Gemeinden, die auf regionalen Listen als Tourismusorte oder Kunststädte stehen, eine Abgabe auf Übernachtungen einzuführen. Der Gemeinderat beschließt sie. Der Ertrag soll Tourismusmaßnahmen sowie den Erhalt von Kultur- und Umweltgütern und die Abfallentsorgung finanzieren.

Das Gesetz setzt eine Obergrenze von 5 Euro je Nacht, gestaffelt im Verhältnis zum Preis der Unterkunft. Provinzhauptstädte, deren Touristenpräsenzen die Einwohnerzahl um das Zwanzigfache übersteigen, dürfen mehr verlangen: Das Finanzministerium nennt bis zu 10 Euro. Rom erhebt sein Contributo di soggiorno auf einer eigenen Rechtsgrundlage, ebenfalls mit einer Grenze von 10 Euro. Zum Jubiläumsjahr 2025 durften Gemeinden bis zu 2 Euro je Nacht aufschlagen; laut Finanzministerium gilt diese Möglichkeit auch 2026.

Die nationale Durchführungsverordnung, die Artikel 4 vorsieht, wurde nicht erlassen. Deshalb regelt jede Gemeinde in einem eigenen Reglement (Regolamento), wer befreit ist, wie lange gezahlt wird und bis wann gemeldet werden muss. Den Satz beschließt der Gemeindeausschuss (Giunta). Dieselbe Übernachtung kann in zwei Nachbarorten verschieden viel kosten.

Eine Ausnahme bilden die Autonomen Provinzen Trient und Bozen. Dort gelten eigene Landesgesetze, und das nationale Erklärungsmodell ist laut Finanzministerium nicht direkt anwendbar. Das Ministerium nennt auch das Aostatal und Friaul-Julisch Venetien als Gebiete mit eigener Regelung. Südtirol behandelt der Ratgeber Gemeindeaufenthaltsabgabe in Südtirol.

Der Gastgeber ist für die Zahlung verantwortlich

Seit Artikel 180 des Decreto-legge 34/2020 ist der Betreiber einer Unterkunft ausdrücklich für die Zahlung der Abgabe verantwortlich (Artikel 4 Absatz 1-ter D.Lgs. 23/2011). Er hat ein Rückgriffsrecht gegen den Gast und muss außerdem die Jahreserklärung abgeben. Das gilt für Hotels und Pensionen ebenso wie für andere Unterkunftsarten, die das Regionalrecht als Beherbergungsbetrieb einordnet.

Verweigert ein Gast die Zahlung, bleibt der Betrieb zahlungspflichtig. Rom verlangt in seinem Reglement von 2024, dass der Betrieb auch Beträge abführt, die der Gast nicht gezahlt hat, und dass er die Weigerung samt Gästedaten der Stadt meldet (Artikel 7 und 9). Lavagna in Ligurien lässt dafür ein Formular ausfüllen, hält aber fest, dass der Betrieb zahlt und sich beim Gast schadlos hält (Artikel 6 Absatz 7).

Bei Kurzzeitvermietungen durch Privatpersonen nach Artikel 4 des Decreto-legge 50/2017 trägt die Verantwortung, wer die Miete einzieht oder an der Zahlung mitwirkt, also auch Vermittler und Portale. Zieht ein Vermittler die Abgabe ein und führt sie ab, gibt er auch die Erklärung ab. Der Vermieter erklärt dann nur die Aufenthalte, die er selbst eingezogen hat (Finanzministerium, FAQ vom 19. September 2022).

Berechnung und Befreiungen

Die Abgabe wird je Person und Nacht berechnet: Zahl der abgabepflichtigen Gäste mal Zahl der abgabepflichtigen Nächte mal Satz. Der Satz hängt von der Betriebsart und, bei Hotels, von der Sternekategorie ab. Rom staffelt so. Die Zahlung wird in Rom und Lavagna auf volle Euro gerundet, Bruchteile bis 49 Cent fallen weg.

Befreiungen stehen nicht im nationalen Gesetz, sondern in den Gemeindereglements. Das Finanzministerium nennt als häufige Beispiele Einwohner, Minderjährige bis zu einem bestimmten Alter, Beschäftigte des Betriebs, Patienten in Behandlung mit Begleitperson, pflegebedürftige Menschen mit Behinderung und ihre Begleitung sowie Schüler auf Klassenfahrt. Wer befreit ist und welchen Nachweis der Betrieb verlangen muss, legt das Reglement fest.

Das zeigt der Vergleich zweier Reglements. Rom befreit Kinder bis zum zehnten, Lavagna bis zum vierzehnten Geburtstag. Auch Höchstnächte, Zahlungsrhythmus und Nachweise unterscheiden sich.

Abführen und melden: zwei Ebenen

Die erste Ebene bestimmt die Gemeinde: Rhythmus, Portal und Frist für Zahlung und periodische Meldung. Rom verlangt die Quartalsmeldung auch dann, wenn im Quartal kein Gast übernachtet hat (Artikel 8). Die Zahlung läuft über das Verfahren der Gemeinde, in Rom auch per Sammelzahlung mit dem Formular F24 (Artikel 9).

Die zweite Ebene gilt im ganzen Land. Der Betrieb reicht bis zum 30. Juni des Folgejahres eine Jahreserklärung ein, die nur elektronisch zulässig ist (Artikel 4 Absatz 1-ter D.Lgs. 23/2011). Das Modell hat das Wirtschaftsministerium mit Dekret vom 29. April 2022 genehmigt. Die Übermittlung läuft über die Online-Dienste der Agenzia delle Entrate (Entratel oder Fisconline) und richtet sich an die Gemeinde, die die Abgabe eingeführt hat.

Seit der Risoluzione 1/DF vom 9. Februar 2023 ist dieses Modell der einzige Weg, die Erklärungspflicht zu erfüllen. Gemeinden können kein eigenes Erklärungsmodell vorschreiben. Die periodischen Meldungen und Zahlungen nach dem Gemeindereglement bleiben davon unberührt.

Die Jahreserklärung ist auch ohne Gäste abzugeben, damit die Gemeinde prüfen kann (Finanzministerium, FAQ 27). Maßgeblich ist das Datum der Übernachtung, nicht das der Zahlung. Der gezahlte Gesamtbetrag steht als Jahressumme in der Erklärung und ist nicht auf Quartale verteilt.

Rechnung, Quittung und Aufbewahrung

Der Betrieb hält die Gäste vorab zur Abgabe auf dem Laufenden. Rom und Lavagna verlangen, dass Betriebe Anwendung, Höhe und Befreiungen mehrsprachig im Haus aushängen. Rom schreibt zusätzlich die Veröffentlichung auf der eigenen Website vor (Artikel 7).

Über die eingezogene Summe erhält der Gast eine Quittung. Rom verlangt eine nummerierte und auf den Namen lautende Quittung (Artikel 9). Lavagna lässt die Abgabe in der Rechnung getrennt als „operazione fuori campo IVA“ ausweisen oder eine gesonderte Quittung nur über die Abgabe ausstellen (Artikel 6 Absatz 2). Welche Kennzeichnung in der elektronischen Rechnung gilt, kläre mit deiner Steuerberatung.

Rechnungen, Quittungen und Befreiungserklärungen bewahren Betriebe in beiden Gemeinden fünf Jahre auf, damit die Gemeinde prüfen kann. Bei fehlenden Belegen schätzt Rom die Abgabe nach der Bettenzahl der Unterkunft und der durchschnittlichen Auslastung (Artikel 10 Absatz 4).

Strafen und die Änderung ab 2027

Für eine fehlende, verspätete oder zu geringe Zahlung verweist Artikel 180 des Decreto-legge 34/2020 auf Artikel 13 des D.Lgs. 471/1997. Rom nennt in seinem Reglement 30 Prozent des nicht gezahlten Betrags und 15 Prozent bei einer Verspätung von höchstens 90 Tagen (Artikel 11).

Für die Jahreserklärung sah das Gesetz bisher 100 bis 200 Prozent des geschuldeten Betrags vor. Das Decreto legislativo 147/2026 vom 7. August 2026 (Gazzetta Ufficiale Nr. 185 vom 11. August 2026) ändert das. Die Strafe bemisst sich künftig am nicht gezahlten Betrag und beträgt mindestens 50 Euro. Die neuen Sätze gelten ausschließlich für Verstöße ab dem 1. Januar 2027.

Rom kann bei ausbleibender Zahlung oder Erklärung nach einer Mahnung mit einer Frist von höchstens 30 Tagen ein Verfahren zur Aussetzung der Betriebserlaubnis einleiten (Artikel 11 Absatz 6).

Was du für deine Gemeinde klärst

Ob die Regeln aus Rom oder Lavagna auch für deinen Ort gelten, zeigt nur das eigene Reglement. Maßgeblich ist die Fassung auf der Website deiner Gemeinde. Das Finanzministerium stellt die Reglements zahlreicher Gemeinden ebenfalls bereit. Die folgende Liste nennt die Punkte, die du dort prüfst.

Dieser Abschnitt gibt einen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Vorgaben deiner Gemeinde beziehungsweise deines Landes.