Calcolare l’imposta di soggiorno in hotel: Ortstaxe e Kurtaxe in Austria e Germania

Cos’è l’imposta di soggiorno e come si chiama da voi?

L’imposta di soggiorno è un tributo che i comuni applicano ai pernottamenti, di solito per finanziare turismo, infrastrutture o cultura. L’hotel la addebita all’ospite, la riscuote e la versa al comune o all’ente turistico. Per voi è una partita di giro: non ci guadagnate nulla, ma rispondete del calcolo e del versamento corretti.

In Austria i Länder regolano l’imposta con leggi proprie, e di conseguenza i nomi variano: Ortstaxe, Nächtigungsabgabe, Aufenthaltsabgabe o Orts- und Nächtigungstaxe. In Germania esistono due famiglie: Kurtaxe, Kurbeitrag o Gästebeitrag nelle località termali e di villeggiatura, spesso legati a una carta ospite, e Übernachtungssteuer, Bettensteuer o city tax nelle città. Alcune città usano nomi propri come Kultur- und Tourismustaxe o Kulturförderabgabe.

Regole tipiche: per persona, percentuale, età, esenzioni

La maggior parte dei comuni applica un importo fisso per persona e notte. Altri, soprattutto le città, applicano una percentuale sul prezzo del pernottamento, a volte sul prezzo netto, a volte su quello lordo, con o senza colazione. Se il vostro comune richiede una percentuale, chiarite esattamente quale importo è la base imponibile, perché è qui che nasce la maggior parte degli errori di calcolo.

A questo si aggiungono regole speciali. I bambini sono spesso esenti fino a una certa età o pagano un’aliquota ridotta. Alcune località hanno aliquote stagionali, per esempio un importo più alto in inverno. Molte località di cura limitano l’imposta a un numero massimo di notti per soggiorno. A seconda del luogo esistono esenzioni per viaggiatori d’affari, persone con disabilità, classi scolastiche o accompagnatori. Se e come un’esenzione vada documentata lo stabilisce il regolamento.

Esempio di calcolo: una famiglia, cinque notti

Un esempio mostra quanta attenzione richieda un’imposta apparentemente semplice. Le aliquote sono inventate e servono solo a illustrare il calcolo; i valori reali del vostro comune possono essere molto diversi.

Riportare correttamente l’imposta di soggiorno in fattura

Riportate l’imposta di soggiorno in fattura come voce separata, distinta da alloggio e vitto, con il nome usato dal vostro comune. Un breve dettaglio come «2 adulti × 5 notti» risponde alle domande prima che nascano. Se il vostro comune richiede una dicitura specifica o la base giuridica in fattura, va inserita.

Come partita di giro, l’imposta di soggiorno viene di norma riportata senza IVA. Se questo valga per la vostra imposta, in particolare per le imposte percentuali delle città, chiaritelo con il vostro consulente fiscale. Importante per le prenotazioni online e da portale: mostrate all’ospite già al momento della prenotazione se l’imposta è inclusa nel prezzo o si aggiunge in loco. Una sorpresa alla reception è un motivo frequente di recensioni negative.

Dichiarazione e versamento al comune

A intervalli regolari dichiarate al comune quanti pernottamenti per persona erano imponibili, ridotti o esenti e quale importo ne risulta, e lo versate. Frequenza e forma le stabilisce il comune, spesso mensile o trimestrale, in molte località tramite il sistema di notifica, da cui il comune conosce comunque i pernottamenti.

Perché la dichiarazione sia corretta, tre numeri devono coincidere: gli ospiti notificati, l’imposta calcolata e l’imposta riportata nelle fatture. Le fonti di errore classiche sono prenotazioni senza età dei bambini, soggiorni prolungati in seguito, cancellazioni e fatture non ancora emesse. Un controllo prima di ogni dichiarazione evita richieste di chiarimento da parte del comune.

Come STRYK gestisce l’imposta di soggiorno

In STRYK inserite una volta la regola del vostro comune: il nome dell’imposta, un importo fisso per persona e notte o una percentuale sul prezzo della camera, limiti d’età per i bambini esenti e ridotti, aliquote stagionali, un numero massimo di notti imponibili e una dicitura legale per la fattura. Stabilite se l’imposta è inclusa nel prezzo della camera o si aggiunge. Per gli accordi aziendali potete decidere se l’imposta viene calcolata secondo la regola dell’hotel, è inclusa nel prezzo fisso o è esente come viaggio d’affari, se la vostra regola prevede questa esenzione.

STRYK calcola l’imposta da persone, età dei bambini e notti già al momento della prenotazione e salva il risultato sulla prenotazione. Il vostro booking engine mostra all’ospite se l’imposta è dovuta e in quale misura. In fattura compare come voce separata con la vostra denominazione e il dettaglio, senza IVA, e la vostra dicitura legale viene stampata.

Nell’area finanze create la dichiarazione dell’imposta per un periodo. STRYK conta i pernottamenti per persona imponibili, ridotti ed esenti, confronta l’imposta calcolata con le fatture e mostra avvisi ed errori bloccanti, per esempio dati mancanti. La dichiarazione passa da verifica e approvazione, dopo l’invio riceve il riferimento del comune e si può esportare in CSV o Excel. I pagamenti li associate alla dichiarazione, anche in importi parziali. L’invio vero e proprio avviene secondo la modalità indicata dal vostro comune.