Röviden
Eine Anzahlungsrechnung ist die Rechnung über Geld, das der Gast vor dem Aufenthalt zahlt. Die Umsatzsteuer darauf meldet das Hotel für den Monat oder das Quartal des Zahlungseingangs. Die Schlussrechnung nach der Abreise nennt den vollen Preis und zieht die Anzahlung netto samt Steuer ab, wenn darüber eine Rechnung vorliegt. Dieser Ratgeber gilt für Österreich und Deutschland (Stand: Oktober 2026).
A legfontosabbak röviden
- Die Umsatzsteuer auf eine Anzahlung entsteht mit dem Zahlungseingang, nicht erst mit dem Aufenthalt.
- Die Schlussrechnung weist den vollen Preis aus und setzt jede Anzahlung mit Nettobetrag und Steuer ab, nicht als Bruttobetrag.
- Eine Anzahlungsrechnung ist Pflicht, wenn der Gast Unternehmer ist. Bei Privatgästen darf das Hotel sie ausstellen.
- Wird der Aufenthalt storniert, korrigiere die Anzahlungsrechnung über Storno oder Gutschrift und klären die Steuer mit deiner Steuerberatung.
Anzahlungsrechnung, Teilrechnung und Schlussrechnung
Eine Anzahlung ist ein Teil des Preises, den der Gast zahlt, bevor das Hotel geleistet hat. Üblich sind ein Anteil bei der Buchung oder ein Betrag einige Wochen vor der Anreise. Die Rechnung darüber heißt Anzahlungsrechnung. Eine Teilrechnung dagegen betrifft eine Leistung, die schon erbracht wurde, etwa die erste Woche eines Langzeitaufenthalts.
Die Schlussrechnung, im Gesetz Endrechnung genannt, schließt den Aufenthalt ab. Sie zeigt den gesamten Preis und rechnet die Anzahlungen heraus. Der Gast überweist oder zahlt nur den Rest. Für die Steuer ist das wichtig, weil dieselbe Leistung sonst zweimal versteuert würde.
Wann die Umsatzsteuer auf die Anzahlung entsteht
Die Umsatzsteuer auf eine Anzahlung entsteht, sobald das Geld beim Hotel eingeht. Wer im Mai 272 € anzahlt und im Juli anreist, versteuert diese 272 € im Voranmeldungszeitraum des Mais. Der Rest folgt, wenn die Leistung ausgeführt oder bezahlt ist.
Österreich und Deutschland regeln das fast gleich. Der Satz für Beherbergung unterscheidet sich, die Mechanik nicht. Die deutsche Rechnung schlüsselt das Entgelt nach Steuersätzen auf (§ 14 Abs. 4 Nr. 7 UStG). Das gilt auch für eine Anzahlung, wenn der Zimmerpreis Leistungen mit verschiedenen Sätzen enthält.
| Frage | Österreich | Deutschland |
|---|---|---|
| Rechnungsregeln für die Anzahlung | gelten sinngemäß (§ 11 Abs. 1 Z 4 UStG 1994) | gelten sinngemäß (§ 14 Abs. 5 UStG) |
| Steuer entsteht | mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums des Zahlungseingangs (§ 19 Abs. 2 Z 1 lit. a UStG 1994) | mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums des Zahlungseingangs (§ 13 Abs. 1 Nummer 1 Buchstabe a UStG) |
| Endrechnung setzt ab | vereinnahmte Teilentgelte und die Steuer darauf, wenn dazu Rechnungen vorliegen | vereinnahmte Teilentgelte und die Steuer darauf, wenn dazu Rechnungen vorliegen |
| Steuersatz Beherbergung | 10 % (§ 10 Abs. 2 Z 3 lit. c UStG 1994) | 7 % (§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG) |
| Rechnungspflicht | bei Leistungen an Unternehmer und juristische Personen, binnen sechs Monaten nach der Leistung | bei Leistungen an Unternehmer und juristische Personen, binnen sechs Monaten nach der Leistung |
Wann eine Anzahlungsrechnung Pflicht ist
Eine Rechnung ist Pflicht, wenn der Gast Unternehmer ist und das Zimmer für sein Unternehmen bucht, etwa bei einer Dienstreise. Bei Privatgästen darf das Hotel eine Rechnung ausstellen, muss es nach dem Gesetzestext aber nicht. Die Steuer entsteht trotzdem mit dem Zahlungseingang.
Daraus folgt eine Regel für die Schlussrechnung. Sie setzt eine Anzahlung nur dann als Teilentgelt samt Steuer ab, wenn darüber eine Rechnung ausgestellt wurde. Ohne Anzahlungsrechnung steht die Anzahlung in der Schlussrechnung als bereits erhaltene Zahlung, und die Steuer wird aus dem Gesamtpreis berechnet.
Frage dich deshalb bei jeder Buchung, wer der Gast ist. Bei Firmenbuchungen planst du die Anzahlungsrechnung fest ein. Bei Privatgästen genügt oft eine Zahlungsbestätigung. Ob dein Haus sie dennoch einheitlich als Rechnung ausstellt, entscheide mit deiner Steuerberatung.
Der Ablauf von der Buchung bis zur Schlussrechnung
Der Ablauf besteht aus sechs Schritten, die in jedem Haus gleich bleiben. Die Zahlenwerte unterscheiden sich nur durch Satz und Anzahlungshöhe. Wichtig ist, dass jeder Beleg eine eigene Nummer trägt und auf den vorherigen verweist.
Anzahlung und Schlussrechnung in sechs Schritten
Anzahlung vereinbaren
Lege Höhe und Fälligkeit in deinen Buchungsbedingungen fest, zum Beispiel einen Prozentsatz bei Buchung. Der Gast sieht den Betrag in der Bestätigung.
Zahlungseingang prüfen
Das Datum des Zahlungseingangs entscheidet über den Voranmeldungszeitraum. Notiere es zur Buchung.
Anzahlungsrechnung ausstellen
Die Rechnung nennt Gast, Leistung, Zeitraum, den gezahlten Betrag, Steuersatz und Steuerbetrag sowie eine fortlaufende Nummer.
Leistung erbringen
Der Gast reist an, nutzt das Zimmer und lässt weitere Posten auf das Zimmer buchen. Die Anzahlung bleibt als Guthaben beim Aufenthalt vermerkt.
Schlussrechnung erstellen
Sie zeigt den vollen Preis, setzt die Anzahlung netto und die darauf entfallende Steuer ab und nennt den Restbetrag. Verweise auf die Nummer der Anzahlungsrechnung.
Restbetrag kassieren und melden
Der Gast zahlt den Rest. Deine Voranmeldung enthält die Anzahlung im Zahlungsmonat und den Restbetrag im Monat der Leistung, bei Istbesteuerung im Monat der Zahlung.
Rechenbeispiel für Österreich im Hotel Nordlicht
Angenommen, eine Familie bucht im Hotel Nordlicht in Österreich ein Familienzimmer für vier Nächte zu 170 € brutto je Nacht. Beherbergung gilt dort mit 10 % Umsatzsteuer. Die Familie zahlt am 28. Mai 40 % an und reist im Juli an. Die Ortstaxe bleibt in diesem Beispiel außen vor.
Die Anzahlung von 272 € enthält 24,73 € Steuer, gerechnet als 272 € mal 10 geteilt durch 110. Der Nettobetrag beträgt 247,27 €. Die Schlussrechnung führt den Gesamtpreis von 680 € auf und setzt 247,27 € netto samt 24,73 € Steuer ab. Es bleiben 408 € zu zahlen, darin 37,09 € Steuer.
Häufige Fehler und der Stornofall
Ein typischer Fehler ist der Abzug der Anzahlung als Bruttobetrag. Dann fehlt in der Schlussrechnung die Steuer aus der Anzahlungsrechnung, und das Hotel schuldet sie zweimal. Setze immer Nettobetrag und Steuer getrennt ab.
Ein zweiter Fehler betrifft die Reihenfolge: Eine ausgestellte Rechnung lässt sich nicht überschreiben. Stimmt der Satz oder der Betrag nicht, korrigiere über Storno oder Gutschrift und stellen eine neue Rechnung aus. Der Ratgeber zur Rechnungskorrektur beschreibt das Vorgehen.
Storniert der Gast, bevor er angereist ist, erstatte die Anzahlung ganz oder teilweise. Die Anzahlungsrechnung korrigierst du dann entsprechend, und die Steuer im Zahlungsmonat prüft deine Steuerberatung. Behalte einen Teil als Stornogebühr ein, hängt die steuerliche Behandlung von den Stornobedingungen ab. Dazu gibt es einen eigenen Ratgeber zur Umsatzsteuer auf Stornogebühren.
Prüfe außerdem, ob sich der Steuersatz zwischen Zahlung und Aufenthalt geändert hat. Das betrifft vor allem Buchungen, die über den Jahreswechsel laufen. Kläre solche Fälle vor der Schlussrechnung mit deiner Steuerberatung.
Prüfe jede Schlussrechnung mit Anzahlung
- Die Nummern aller Anzahlungsrechnungen stehen in der Schlussrechnung.
- Anzahlungen sind netto und mit ihrer Steuer abgesetzt, nicht brutto.
- Der Steuersatz entspricht der Leistung, die tatsächlich erbracht wurde.
- Der Restbetrag ergibt sich aus Gesamtpreis minus Anzahlung, und die Steuersumme beider Rechnungen stimmt mit der Steuer auf den Gesamtpreis überein.
- Der Zahlungseingang der Anzahlung ist mit Datum dokumentiert.
- Bei Storno ist die Anzahlungsrechnung durch Gutschrift oder Storno korrigiert.
Gyakori kérdések
Muss ich über eine Anzahlung eine Rechnung ausstellen?
Ja, wenn der Gast Unternehmer ist und für sein Unternehmen bucht. Bei Privatgästen darfst du eine Anzahlungsrechnung ausstellen, müssen es nach dem Gesetzestext aber nicht. Die Steuer entsteht in beiden Fällen mit dem Zahlungseingang.
Wann zahlt das Hotel Umsatzsteuer auf eine Anzahlung?
Für den Zeitraum, in dem das Geld eingeht. In Österreich entsteht die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums der Vereinnahmung, in Deutschland gilt dasselbe. Die Anzahlung gehört also in die Voranmeldung des Zahlungsmonats, nicht des Aufenthaltsmonats.
Darf ich die Anzahlung in der Schlussrechnung brutto abziehen?
Nein. Die Schlussrechnung setzt die Anzahlung mit dem Nettobetrag und der darauf entfallenden Steuer ab, wenn darüber eine Rechnung ausgestellt wurde. Nur so wird die Steuer nicht doppelt ausgewiesen.
Was ist der Unterschied zwischen Anzahlungsrechnung und Teilrechnung?
Eine Anzahlungsrechnung betrifft Geld vor der Leistung, eine Teilrechnung eine bereits erbrachte Teilleistung. Im Hotel ist die Anzahlung der Normalfall. Eine Teilrechnung kommt bei langen Aufenthalten vor, die du in Abschnitten abrechnest.
Was passiert mit der Anzahlungsrechnung, wenn der Gast storniert?
Du korrigierst sie über Storno oder Gutschrift, soweit du die Anzahlung zurückzahlst. Wie die Steuer dabei zu melden ist und was bei einer einbehaltenen Stornogebühr gilt, kläre mit deiner Steuerberatung. Dieser Ratgeber gibt dazu nur eine Orientierung.
Források
- Bundeskanzleramt, RIS: Umsatzsteuergesetz 1994, § 11 (Ausstellung von Rechnungen), letöltve 2026. október 14.
- Bundeskanzleramt, RIS: Umsatzsteuergesetz 1994, § 19 (Steuerschuldner), Abs. 2, letöltve 2026. október 14.
- Bundeskanzleramt, RIS: Umsatzsteuergesetz 1994, § 10 (Steuersätze), letöltve 2026. október 13.
- Bundesministerium der Justiz: Umsatzsteuergesetz, § 14 (Ausstellung von Rechnungen), letöltve 2026. október 14.
- Bundesministerium der Justiz: Umsatzsteuergesetz, § 13 (Entstehung der Steuer), letöltve 2026. október 14.
- Bundesministerium der Justiz: Umsatzsteuergesetz, § 12 (Steuersätze), letöltve 2026. október 13.
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