Kort samengevat
In Österreich ist ein ortsübliches Frühstück, dessen Preis im Zimmerpreis enthalten ist, eine Nebenleistung der Beherbergung und wird mit 10 % besteuert; getrennt wird nicht. In Deutschland gehört das Frühstück rechtlich nicht zur Beherbergung. Seit dem 1. Januar 2026 gelten für Speisen 7 % und für Getränke 19 %, daher trennt das Hotel Übernachtung, Speisen und Getränke weiter.
Het belangrijkste in het kort
- Österreich: Ein ortsübliches Frühstück im Zimmerpreis ist Nebenleistung der Beherbergung und trägt 10 %, eine Aufteilung entfällt.
- Deutschland: Das Frühstück zählt nicht zur Beherbergung. Speisen tragen seit 1. Januar 2026 wieder 7 %, Getränke bleiben bei 19 %.
- Deutschland: Beim Frühstücksbuffet beanstandet die Finanzverwaltung einen Getränkeanteil von 30 % des Buffetpreises nicht. Bei Hotelpauschalen mit Serviceleistungen gelten 15 % des Pauschalpreises als nicht begünstigter Anteil.
- Lege die Aufteilung vor der ersten Rechnung mit deiner Steuerberatung fest, denn eine ausgestellte Rechnung lässt sich nur per Storno oder Gutschrift korrigieren.
Was Aufteilen bei Pauschalpreisen bedeutet
Eine Aufteilung ist die Zerlegung eines Pauschalpreises in Teilleistungen, die verschiedene Steuersätze tragen können. Ein Gast bucht „Doppelzimmer mit Frühstück“ für einen Preis, doch die Rechnung weist Übernachtung, Frühstück und gegebenenfalls Getränke getrennt mit Steuersatz und Steuerbetrag aus.
Ob das nötig ist, entscheidet das nationale Umsatzsteuerrecht. Österreich und Deutschland behandeln das Frühstück unterschiedlich. Dieser Ratgeber bezieht sich nur auf diese beiden Länder und auf den Stand Oktober 2026.
Österreich: Frühstück im Zimmerpreis trägt 10 %
In Österreich gilt für die Beherbergung in eingerichteten Wohn- und Schlafräumen der ermäßigte Satz von 10 %. Das regelt § 10 Abs. 2 Z 3 lit. c UStG 1994. Dort steht auch, dass die Verabreichung eines ortsüblichen Frühstücks als Nebenleistung anzusehen ist, wenn der Preis dafür im Beherbergungsentgelt enthalten ist.
Eine Aufteilung in Zimmer und Frühstück entfällt damit bei der Umsatzsteuer. Die Rechnung weist die Übernachtung mit Frühstück als eine Leistung zu 10 % aus.
Anders liegt es, sobald Leistungen gesondert verrechnet werden oder nicht zum ortsüblichen Frühstück gehören. Getränke außerhalb des Frühstücks, etwa an der Bar, tragen nach den Umsatzsteuerrichtlinien den Normalsteuersatz von 20 %. Das Gleiche gilt für alkoholische Getränke, die nicht zum ortsüblichen Frühstück zählen. Prüfe Sonderfälle wie ein Sektfrühstück mit deiner Steuerberatung.
Deutschland: Das Frühstück bleibt eigene Leistung
In Deutschland gilt der ermäßigte Satz von 7 % für die Beherbergung nur für Leistungen, die unmittelbar der Vermietung dienen. § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG nimmt andere Leistungen ausdrücklich aus, auch wenn sie im Übernachtungspreis abgegolten sind. Das Frühstück gehört dazu.
Der Bundesfinanzhof hat das am 21. Mai 2026 in den Verfahren V R 8/26 und V R 10/26 bestätigt und mitgeteilt, dass dies nicht gegen Unionsrecht verstößt. Die Urteile betreffen Zeiträume, in denen Speisen noch mit 19 % besteuert wurden.
Seit dem 1. Januar 2026 gilt für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen wieder 7 %, ausgenommen die Abgabe von Getränken (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG). Frühstücksspeisen tragen daher 7 %, Getränke 19 %.
| Leistung | Satz | Grundlage |
|---|---|---|
| Übernachtung | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG |
| Frühstück (Speisen) | 7 % | § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG |
| Getränke zum Frühstück | 19 % | Nr. 15 nimmt Getränke aus |
| Nicht begünstigte Serviceleistungen, zum Beispiel Parkplatz oder Sauna | 19 % | § 12 Abs. 2 Nr. 11 Satz 2 UStG |
Pauschalen der Finanzverwaltung
Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 22. Dezember 2025 zwei Vereinfachungen geregelt. Bei Kombiangeboten aus Speisen und Getränken, genannt werden Buffet und All-Inclusive, wird nicht beanstandet, wenn der Getränkeanteil mit 30 % des Pauschalpreises angesetzt wird.
Für eine Servicepauschale mit nicht begünstigten Leistungen (Abschnitt 12.16 Abs. 12 UStAE) wird ein Anteil von 15 % des Pauschalpreises nicht beanstandet. Bis Ende 2025 lag dieser Wert bei 20 %. Welche Leistungen die Pauschale genau umfasst, lies im Erlass nach.
Rechenbeispiel für ein Doppelzimmer in Deutschland
Das Beispiel rechnet eine Nacht im Hotel Nordlicht, angenommen in Deutschland. Die Zahlen sind frei gewählt. Der Frühstückspreis von 16 € je Person ist eine Annahme, die das Hotel nachvollziehbar kalkulieren muss.
Der Gast zahlt 160,00 € brutto für zwei Personen mit Frühstücksbuffet. Das Frühstück ist mit 32,00 € angesetzt. Davon gelten 30 % als Getränke.
Diese Punkte klärst du vor der ersten Rechnung
Die Aufteilung ist eine Entscheidung des Betriebs, die später auf jeder Rechnung steht. Die Rezeption stellt keine Steuerfragen am Abreisetag, deshalb gehört die Regel vorher festgelegt und schriftlich dokumentiert.
Wer mehrere Tarife führt, etwa mit und ohne Frühstück, braucht pro Tarif eine klare Zuordnung. Das gilt besonders, wenn Portale nur den Gesamtpreis übermitteln.
Dieser Ratgeber gibt einen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Steuerberatung. Verbindlich sind die Vorgaben deines Landes und deines Finanzamts.
Prüfliste für Pauschalen mit Frühstück
- Land des Betriebs und anzuwendende Regel festhalten (Österreich oder Deutschland).
- Frühstückspreis je Person kalkulieren und die Herleitung ablegen.
- In Deutschland: Getränkeanteil bestimmen, entweder mit der 30-%-Pauschale oder per Einzelkalkulation.
- Serviceleistungen wie Parkplatz oder Sauna einer Pauschale (15 %) oder einer eigenen Zeile zuordnen.
- Pro Tarif festlegen, wie der Portalpreis aufgeteilt wird.
- Rechnungsvorlage mit Steuersatz und Steuerbetrag je Zeile von der Steuerberatung abnehmen lassen.
- Aufteilung jährlich prüfen, denn Sätze und Erlasse ändern sich.
Veelgestelde vragen
Muss ich in Österreich Übernachtung und Frühstück auf der Rechnung trennen?
Nein, wenn der Frühstückspreis im Zimmerpreis enthalten ist und das Frühstück ortsüblich ist. Es gilt dann als Nebenleistung der Beherbergung und trägt 10 % (§ 10 Abs. 2 Z 3 lit. c UStG 1994). Gesondert verrechnete Getränke außerhalb des Frühstücks tragen 20 %.
Gilt in Deutschland für das Frühstück 7 % oder 19 %?
Frühstücksspeisen tragen seit 1. Januar 2026 7 %, Getränke 19 %. Bis Ende 2025 galten für Speisen 19 %. Das Frühstück zählt in Deutschland nicht zur Beherbergung, deshalb bleibt es eine eigene Zeile oder wird aus dem Pauschalpreis herausgerechnet.
Wie viel vom Frühstücksbuffet darf ich als Getränke ansetzen?
Das Bundesfinanzministerium beanstandet 30 % des Pauschalpreises als Getränkeanteil nicht (Abschnitt 10.1 Abs. 12 UStAE, Schreiben vom 22. Dezember 2025). Alternativ rechnest du den Getränkeanteil einzeln kalkuliert aus. Frage bei einem Frühstück im Zimmerpreis deine Steuerberatung, wie du die Pauschale anwendest.
Was hat sich bei der 20-%-Pauschale für Serviceleistungen geändert?
Der nicht beanstandete Anteil sank von 20 % auf 15 % des Pauschalpreises. Das steht in Abschnitt 12.16 Abs. 12 Satz 2 UStAE seit dem Schreiben vom 22. Dezember 2025 und gilt für Umsätze ab 1. Januar 2026.
Gilt dieser Ratgeber auch für die Schweiz oder Südtirol?
Nein. Er bezieht sich nur auf Österreich und Deutschland. Andere Länder haben eigene Steuersätze und Aufteilungsregeln, die dort geprüft werden müssen.
Bronnen
- RIS: Umsatzsteuergesetz 1994, § 10 (Steuersätze), geltende Fassung, geraadpleegd op 13 oktober 2026
- Bundesministerium der Finanzen (Findok): Umsatzsteuerrichtlinien 2000, geraadpleegd op 13 oktober 2026
- Gesetze im Internet: Umsatzsteuergesetz (UStG), § 12 Steuersätze, geraadpleegd op 13 oktober 2026
- Bundesfinanzministerium: Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen zum 1. Januar 2026, Schreiben vom 22.12.2025, geraadpleegd op 13 oktober 2026
- Bundesfinanzhof: Pressemitteilung Nr. 055/26, Steuersatzermäßigung im Hotel, 1.10.2026, geraadpleegd op 13 oktober 2026
Test STRYK met je echte hoteldag
14 dagen gratis, zonder installatiekosten. We richten kamers, tarieven en de eerste processen samen met je in.