Gemeindeaufenthaltsabgabe in Südtirol: Kategorien, Sätze und Befreiungen

Was die Gemeindeaufenthaltsabgabe ist und wer sie schuldet

Die Gemeindeaufenthaltsabgabe ist eine Abgabe der Südtiroler Gemeinden, die jede Person pro Übernachtung in einem Beherbergungsbetrieb zahlt. Der Betrieb hebt sie ein und überweist sie an die Gemeinde. Das Landesgesetz Nr. 9 vom 16. Mai 2012 hat sie mit Wirkung ab 1. Jänner 2014 eingeführt, die Durchführungsverordnung steht im Dekret des Landeshauptmanns Nr. 4 vom 1. Februar 2013.

Dieser Ratgeber gilt für die Provinz Bozen. Die Verordnung erlaubt die Kurzbezeichnungen „Ortstaxe“, „imposta di soggiorno“ und „Local Tax“. Auf Rechnungen und Webseiten findest du deshalb alle drei Namen für dieselbe Abgabe.

Zahlungspflichtig ist jede Person, die in einem erfassten Betrieb übernachtet. Dazu zählen Hotels und Pensionen, Gästezimmer und Ferienwohnungen, Urlaub auf dem Bauernhof und Einrichtungen, die nach dem Landesgesetz Nr. 41 von 1983 Unterkunft anbieten. Inhaberin der Abgabe ist die Gemeinde, in der die Übernachtung stattfindet.

Kategorien und Grundbeträge seit 2024

Seit 1. Jänner 2024 gilt landesweit ein Grundbetrag in drei Stufen. Er steht in Art. 8 Absatz 1-ter der Durchführungsverordnung und gilt pro Person und Übernachtung. Maßgeblich ist die Einstufung deines Betriebs nach dem jeweiligen Landesgesetz, nicht die Zahl der Zimmer.

Eine Betriebsart nennt die Verordnung für die Stufe „fünf Sterne“ nach Art. 6 Absatz 3 des Landesgesetzes Nr. 58/1988 nicht. Nach dem Tourismusportal suedtirol.com sind damit Campingplätze mit fünf Sternen gemeint. Welche Stufe für deinen Betrieb gilt, bestätigt deine Gemeinde.

Die früheren Beträge lagen bei 1,60, 1,20 und 0,85 Euro (ab 2018). Wer Rechnungen aus der Zeit vor 2024 prüft, sollte diese Werte nicht mit den heutigen verwechseln.

Gemeindezuschlag bis zu einer Obergrenze von 5 Euro

Eine Gemeinde darf den Grundbetrag per Gemeinderatsbeschluss erhöhen, wenn sie vorher die zuständige Tourismusorganisation angehört hat. Die Summe aus Grundbetrag und Zuschlag darf 5,00 Euro je Person und Übernachtung nicht übersteigen. Das steht in Art. 8 Absatz 2-ter der Verordnung und im Landesgesetz Nr. 9/2012, Art. 1 Absatz 1.

Der Zuschlag trifft alle Betriebsgruppen. Er ist entweder für alle Gruppen derselbe Betrag oder verhältnismäßig, dann wird er auf 10 Cent aufgerundet. Die Gemeinde hebt die festgesetzten Beträge ohne weitere Rundung ein (Art. 8 Absatz 4).

Der Beschluss fällt bis zum 30. September und gilt ab dem 1. Jänner des Folgejahres. Beschließt eine Gemeinde den Zuschlag im Einvernehmen mit der Tourismusorganisation (Art. 8-bis), muss sie ihn jedes Jahr bis zum 30. September beschließen oder bestätigen. Fehlt der Beschluss, gilt ab Jänner nur der Grundbetrag. Im Einvernehmen darf die Gemeinde den Zuschlag auch für mehrere Jahre festlegen, aber höchstens bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem der Gemeinderat neu gewählt wird (Art. 8-bis Absatz 6).

Für Sie heißt das: Frage jedes Jahr im Oktober bei deiner Gemeinde nach, welcher Betrag ab Jänner gilt. Stelle ihn rechtzeitig in deine Preise und deine Buchungsstrecke ein, bevor die ersten Buchungen für das neue Jahr eingehen.

Wer von der Abgabe befreit ist

Von der Gemeindeaufenthaltsabgabe befreit sind die Personengruppen in Art. 7 der Durchführungsverordnung. Prüfe an der Rezeption jeden Fall gegen diese Liste. Eine Befreiung aus Gewohnheit oder Kulanz kennt der Text nicht.

Bei Minderjährigen zählt das Alter am Übernachtungstag. Die Verordnung spricht von „bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres“. Wenn ein Jugendlicher während des Aufenthalts 14 wird, fragst du vorab bei deiner Gemeinde nach, ab welcher Nacht die Abgabe anfällt.

Die Befreiung gilt je Nacht und je Person. Melde die befreiten Nächte jeden Monat mit, denn die Meldung an die Gemeinde enthält neben den Übernachtungen auch die Befreiungsfälle.

Einheben, melden, überweisen: die Pflichten des Betriebs

Als Steuersubstitut hat dein Betrieb drei Aufgaben: die Abgabe von den Gästen einheben, die von der Gemeinde vorgeschriebenen Meldungen abgeben und die geschuldeten Beträge an die Gemeinde überweisen (Art. 5). Der Gast zahlt die Abgabe am letzten Aufenthaltstag im Betrieb (Art. 10). Nach suedtirol.com wird sie auf der Abrechnung getrennt ausgewiesen.

Die Meldung an die Gemeinde enthält die Zahl der Übernachtungen und die Befreiungsfälle des abgelaufenen Monats. Sie ist innerhalb von 15 Tagen nach Monatsende fällig (Art. 9). Zugleich überweist du die im Vormonat eingehobenen Beträge (Art. 11). Wie die Daten übermittelt und die Beträge überwiesen werden, regelt jede Gemeinde in ihrer eigenen Verordnung (Art. 3).

Wer die Abgabe nicht, unvollständig oder zu spät zahlt, riskiert eine Verwaltungsstrafe von 30 Prozent des nicht bezahlten Betrags. Beträgt die Verspätung nicht mehr als 30 Tage, sind es 5 Prozent (Landesgesetz Nr. 9/2012, Art. 1 Absatz 3). Zu viel gezahlte Beträge kannst du innerhalb von fünf Jahren zurückfordern oder mit späteren Zahlungen verrechnen (Art. 13).

Die Daten der Gäste dürfen zwischen Betrieben, Tourismusorganisationen, dem Landesverband der Tourismusorganisationen, den Gemeinden und dem Südtiroler Gemeindenverband ausgetauscht werden, soweit das für die Abgabe nötig ist (Art. 12-bis). Gäste erhalten dazu eine Information nach den Artikeln 13 und 14 der DSGVO.

Rechenbeispiel für Familie und Monat

Angenommen, das Hotel Nordlicht läge in einer Südtiroler Gemeinde und wäre mit drei Sternen eingestuft. Die Gemeinde erhebt keinen Zuschlag. Eine Familie mit zwei Erwachsenen und zwei Kindern von 9 und 16 Jahren bleibt fünf Nächte. Das Kind von 9 Jahren ist befreit, die anderen drei Personen zahlen 2,00 Euro pro Nacht.

Die Rechnung lautet 3 Personen × 5 Nächte × 2,00 Euro = 30,00 Euro. Beschließt die Gemeinde im Folgejahr einen Zuschlag von 0,50 Euro für alle Gruppen, steigt der Satz auf 2,50 Euro und die Abgabe auf 3 × 5 × 2,50 = 37,50 Euro. Die Summe bleibt unter der Obergrenze von 5,00 Euro.

Wohin die Einnahmen fließen

Die Einnahmen aus dem Grundbetrag teilt die Verordnung seit 2025 so auf: 30 Prozent gehen an die Landesvermarktung IDM, 60 Prozent an die Tourismusorganisation der Gemeinde und 10 Prozent behält die Gemeinde (Art. 6 Absätze 1-bis, 2-bis und 2-quater). Die Tourismusorganisation erhält ihren Anteil nur, wenn sie die Qualitätskriterien des Landes einhält und einen Eigenfinanzierungsanteil von 0,45 Euro pro Nächtigung nachweist.

Beim Zuschlag gilt eine eigene Verteilung. Ohne Einvernehmen bleiben 10 Prozent bei der Gemeinde und 90 Prozent gehen an die Tourismusorganisation (Art. 8 Absatz 2-bis). Mit Einvernehmen kann die Gemeinde den Zuschlag auch direkt für tourismusrelevante Dienstleistungen und Infrastruktur verwenden. Die Tourismusorganisation erhält in diesem Fall 70 Prozent der Einnahmen aus dem Grundbetrag (Art. 8-bis Absatz 3). Wofür deine Gemeinde den Zuschlag verwendet, steht im Gemeinderatsbeschluss.

Was du vor der Saison mit deiner Gemeinde klärst

Die Durchführungsverordnung lässt den Gemeinden Spielraum bei Höhe, Meldeweg und Überweisung. Kläre deshalb zu Saisonbeginn die Punkte der folgenden Liste. Dieser Abschnitt gibt einen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Vorgaben deiner Gemeinde beziehungsweise des Landes.