Ortstaxe auf der Rechnung: durchlaufender Posten oder Umsatz?

Durchlaufender Posten oder Umsatz: die Regel

Österreich und Deutschland kennen dieselbe Grundregel. In Österreich nimmt § 4 Abs. 3 UStG 1994 durchlaufende Posten aus dem Entgelt aus, in Deutschland tut das § 10 Abs. 1 UStG. Beide Gesetze beschreiben Beträge, die der Unternehmer im Namen und für Rechnung eines anderen vereinnahmt und verausgabt.

Für die Ortstaxe zählt deshalb eine Frage: Wer schuldet die Abgabe? Schuldet der Gast sie der Gemeinde, kassiert das Hotel nur für die Gemeinde. Schuldet der Betrieb sie selbst, kassiert er für eine eigene Pflicht. Nur im ersten Fall ist die Ortstaxe ein durchlaufender Posten.

Wer die Abgabe schuldet, steht im Landesgesetz oder in der Gemeindesatzung und nicht im Namen der Abgabe. Dieser Abschnitt gibt einen Überblick (Stand: Oktober 2026) und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Verbindlich sind die Vorgaben deiner Gemeinde beziehungsweise deines Landes.

Österreich: Ortstaxe ohne Umsatzsteuer ausweisen

Das Finanzministerium behandelt Ortstaxen und Kurtaxen als durchlaufende Posten, wenn die Gemeinde Gläubiger und der Gast Schuldner ist und die Taxe bei der Weiterverrechnung offengelegt wird. Das steht im Erlass zur Einzelaufzeichnungs-, Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht vom 2. Jänner 2026, der auf UStR 2000 Rz 656 verweist.

Offengelegt heißt: Die Ortstaxe steht auf der Rechnung unter ihrem Namen in einer eigenen Zeile. Die Österreichische Hoteliervereinigung beschreibt die Praxis so: Die Ortstaxe wird separat mit dem Steuersatz 0 % ausgewiesen (Stand: Jänner 2026). Die Umsatzsteuer berechnest du nur auf Logis und Leistungen.

Wien zeigt die Rollenverteilung. Der Gast schuldet die Ortstaxe nach § 11 des Wiener Tourismusförderungsgesetzes, das Hotel ist nach § 13 zur Einhebung verpflichtet und führt sie bis zum 15. des Folgemonats an den Magistrat ab. Die Wirtschaftskammer Wien nennt 5 Prozent der Bemessungsgrundlage, ab 1. Juli 2027 sind es 8 Prozent (Stand: 6. Juli 2026).

Jedes Bundesland regelt die Abgabe selbst, mit eigenem Namen, Satz und Meldeverfahren. Prüfe im Gesetz deines Landes, wer Schuldner ist. Einen Überblick bietet der Ratgeber Ortstaxe in Österreich, die Wiener Regeln stehen in Ortstaxe Wien.

Zahlt ein Gast bar, erfassen buchführende Betriebe auch durchlaufende Posten täglich einzeln in ihren Aufzeichnungen. In der Registrierkasse ist die Erfassung freiwillig. Das regelt der genannte Erlass des Finanzministeriums.

Deutschland: Kurtaxe und Übernachtungsteuer unterscheiden

In Deutschland entscheidet die Satzung der Gemeinde, wer die Abgabe schuldet. Nach dem Umsatzsteuer-Anwendungserlass (Abschnitt 10.4) liegt ein durchlaufender Posten vor, wenn der Unternehmer im Zahlungsverkehr nur Mittelsperson ist und zwischen dem Zahlenden und dem Empfänger unmittelbare Rechtsbeziehungen bestehen.

Steuern und Abgaben, die der Unternehmer selbst schuldet, sind bei ihm keine durchlaufenden Posten, auch wenn er sie dem Gast gesondert berechnet. Haftet der Betrieb gemeinsam mit dem Gast, muss er nachweisen, dass er nur Mittelsperson ist.

Berlin zeigt den Gegenfall zur klassischen Kurtaxe. Die Übernachtungsteuer beträgt 7,5 Prozent des Nettoentgelts für die Übernachtung, der Beherbergungsbetrieb schuldet sie selbst und meldet sie vierteljährlich beim Finanzamt Marzahn-Hellersdorf an (Stand: Oktober 2026). Damit ist sie kein durchlaufender Posten.

Reicht dein Haus eine solche Steuer an den Gast weiter, gehört der Betrag in der Regel zum Entgelt für die Beherbergung. Dafür gilt in Deutschland laut § 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent. Lass die Darstellung auf der Rechnung von deiner Steuerberatung bestätigen.

Ortstaxe in sechs Schritten auf die Rechnung

Bei der Abreise um 10:30 Uhr hat die Rezeption selten Zeit, Satzungen zu lesen. Lege die Regel deshalb einmal je Gemeinde fest und hinterlege sie, bevor die erste Rechnung entsteht. Die folgenden Schritte gelten für Betriebe, bei denen der Gast die Abgabe schuldet.

Rechenbeispiel für Wien und einen Kurort

Angenommen, das Hotel Nordlicht läge in Wien. Zwei Gäste übernachten zwei Nächte im Doppelzimmer, das Frühstück ist ortsüblich bewertet und separat ausgewiesen. Die Wiener Ortstaxe bemisst sich nach dem Beherbergungsentgelt ohne Umsatzsteuer und ohne Frühstück. Die Beträge sind frei gewählt.

Ein zweites Beispiel zeigt Deutschland. In einer Gemeinde, deren Satzung angenommen 2,50 Euro je Person und Nacht vorsieht, zahlen zwei Gäste für drei Nächte 15,00 Euro Kurtaxe. Das Logis kostet 428,00 Euro brutto, darin stecken 28,00 Euro Umsatzsteuer zu 7 Prozent. Die Rechnung lautet auf 443,00 Euro, und die 15,00 Euro tragen keinen Steuersatz.

Fehler bei der Ortstaxe vor dem Versand erkennen

Die meisten Fehler entstehen an wenigen Stellen. Am häufigsten steckt die Ortstaxe im Zimmerpreis, und dann fehlt die Offenlegung, die der österreichische Erlass für den durchlaufenden Posten verlangt. Der zweite Klassiker ist Umsatzsteuer auf der Ortstaxe: Der Gast zahlt dann zu viel, und die Rechnung braucht eine Korrektur.

In Wien kommt der Frühstücksabzug hinzu. Die Wirtschaftskammer nennt als Bemessungsgrundlage das Entgelt ohne Umsatzsteuer und ohne Frühstück im ortsüblichen Ausmaß. Wer das Frühstück nicht abzieht, rechnet die Abgabe zu hoch.

Bei Portalbuchungen lohnt ein Blick in die Abrechnung. Laut Hoteliervereinigung ist auf die Ortstaxe grundsätzlich keine Provision zu zahlen (Stand: Jänner 2026). Prüfe, ob das Portal den Betrag getrennt führt. Ausgestellte Rechnungen änderst du nicht im Nachhinein, sondern korrigieren sie über Storno oder Gutschrift.